Si sabéis lo que son las fundaciones pantalla entenderéis por qué en Tercer Sector de ESTRELLA DIGITAL no nos cansamos de decir que creemos en las fundaciones, asociaciones y RSC… ¿Qué nos lleva a hacer tanto hincapié en esta cuestión?
La creación de fundaciones y organizaciones benéficas suele estar asociada con un propósito altruista: ayudar a los más desfavorecidos, proteger el medio ambiente o apoyar la cultura y la educación… Todo lo que vamos publicando en esta sección. Sin embargo, en la última década, ha salido a la luz una preocupante tendencia: algunas personas sin escrúpulos están usando estas estructuras, alejándose completamente de los fines filantrópicos que dicen promover.
Este fenómeno, no es para nada habitual, pero no cabe duda de que existe, a menudo disfrazado de buenas intenciones, permite utilizar las fundaciones como instrumentos para evadir impuestos, ocultar fortunas e incluso canalizar dinero proveniente de actividades ilícitas. Pero, ¿cómo se lleva a cabo este proceso? ¿Por qué es tan difícil detectarlo? Y, lo más importante, ¿qué se puede hacer para evitar que estas prácticas continúen ocurriendo?
¿Qué es una fundación pantalla?
Las fundaciones pantalla son organizaciones sin fines de lucro que en realidad se usan para ocultar actividades ilícitas o para eludir controles fiscales y financieros. Estos organismos pueden ser una fachada para lavar dinero, desviar fondos públicos o influir políticamente sin transparencia. Las características de las fundaciones pantalla incluyen:
- Uso desproporcionado de los recursos: Gran parte del dinero puede estar destinado a gastos administrativos o salarios elevados, sin que el financiamiento llegue realmente a proyectos sociales.
- Estructura de transparencia limitada: Evitan la transparencia, y muchas veces es difícil rastrear sus fondos o actividades reales.
- Simulación de mecenazgo: Buscan donantes que, conscientes o no, colaboran en operaciones de lavado de dinero o evasión fiscal.
- Uso desproporcionado de los recursos: Gran parte del dinero puede estar destinado a gastos administrativos o salarios elevados, sin que el financiamiento llegue realmente a proyectos sociales.
Mecanismos de la Evasión Fiscal y el Blanqueo de Capitales
Para entender cómo algunas personas se aprovechan de las fundaciones, es esencial conocer primero los beneficios fiscales que estas otorgan. En muchos países, las donaciones a fundaciones y organizaciones sin fines de lucro están exentas de impuestos o permiten deducciones considerables. Esto significa que, al donar una suma a su propia fundación, una persona puede reducir su carga fiscal considerablemente.
Sin embargo, el problema radica en que algunas de estas fundaciones no cumplen realmente con sus objetivos benéficos. Por ejemplo, un individuo puede crear una fundación a la que “dona” grandes sumas de dinero, pero en realidad mantiene el control de esos fondos. En lugar de ser destinados a obras de caridad, estos fondos se emplean en proyectos personales, se reinvierten en activos privados o se ocultan en cuentas en el extranjero, asegurando que el propietario original mantenga acceso a los recursos. Es una estrategia que permite mantener dinero a salvo de impuestos y, al mismo tiempo, preservarlo bajo la apariencia de donaciones desinteresadas.
Casos y Ejemplos de Fundaciones Pantalla
Un caso típico de esta práctica es el de fundaciones que apenas realizan actividades o cuya «obra benéfica» es mínima en comparación con la magnitud de los fondos que administran. Se han registrado numerosos ejemplos en los que las fundaciones realizan solo eventos esporádicos o donaciones de bajo valor para cumplir formalmente con los requisitos legales de sus países de origen, mientras el resto de los fondos permanece en cuentas controladas por los fundadores.
Algunas personas también han aprovechado esta estructura para el blanqueo de capitales. Esto se produce cuando el dinero que proviene de actividades ilícitas, como el tráfico de drogas o la corrupción, se disfraza como “donaciones”. De esta manera, esos fondos pueden integrarse al sistema financiero sin levantar sospechas, dado que el origen de los fondos está aparentemente justificado y la fundación se utiliza como una fachada.
Otras veces, ex altos cargos políticos crean fundaciones pantalla que reciben elevadas donaciones por parte de los gobiernos corruptos de los que han formado parte, en detrimento de otras asociaciones u organizaciones que si son transparentes y nadie lleva control de esos fondos que salen directamente de los presupuestos del estado en cuestión.
Los mecanismos de control financiero y legal para supervisar las actividades de las fundaciones suelen ser limitados, especialmente en jurisdicciones donde el sistema de fiscalización es laxo. Así, mientras algunas instituciones benéficas son legítimas y transparentes, existen otras que operan en las sombras, sin fiscalización adecuada y con un propósito completamente distinto al que figura en sus declaraciones legales.
Obstáculos para la Detección y Control
La detección y control de estas entidades puede ser difícil por varias razones, entre las que destacan:
- Regulaciones Insuficientes o Inconsistentes:
- Las leyes y regulaciones para la supervisión de organizaciones sin fines de lucro pueden ser laxas o no adecuarse a las realidades actuales, permitiendo que las fundaciones pantalla se registren sin una verificación rigurosa.
- En muchos países, las normas de transparencia no exigen suficiente detalle sobre el origen de los fondos o el destino específico de las donaciones.
- Uso de Complejas Estructuras Jurídicas y Financieras:
- Las fundaciones pantalla suelen ser parte de una red de organizaciones o empresas que dificultan el rastreo de fondos. Estas redes pueden involucrar fideicomisos, fundaciones en el extranjero, y compañías de papel para ocultar el origen o destino del dinero.
- Al estar en jurisdicciones diferentes con leyes de privacidad fuertes, las fundaciones pueden operar casi en la sombra.
- Falta de Coordinación Internacional:
- La ausencia de cooperación efectiva entre las agencias de diferentes países hace que los controles transfronterizos sean complicados.
- La detección de estas organizaciones depende muchas veces de tratados o acuerdos bilaterales o multilaterales, que pueden ser limitados o no estar alineados en objetivos.
- Recursos Limitados en Organismos de Control:
- Los organismos encargados de la fiscalización, como los entes reguladores financieros o los sistemas de recaudación de impuestos, pueden carecer de los recursos financieros o tecnológicos para investigar exhaustivamente a cada organización sin fines de lucro.
- El número de entidades sin fines de lucro es muy alto en muchos países, lo que hace que las revisiones exhaustivas no sean viables sin apoyo tecnológico.
- Dificultad para Rastrear Donaciones y Aportes:
- Las fundaciones pantalla suelen usar mecanismos complejos para recibir fondos, como donaciones en efectivo, criptomonedas, o bienes, que no son fácilmente rastreables
Consecuencias negativas para el tercer sector
Las fundaciones pantalla tienen un impacto negativo profundo en el tercer sector, el cual abarca organizaciones sin fines de lucro que trabajan para causas sociales, culturales, ambientales y de desarrollo comunitario.
1. Pérdida de confianza pública
- Desgaste de la credibilidad: Las organizaciones que actúan como fachada para actividades ilegales o que simulan tener un fin social sin realmente implementarlo, afectan la percepción de transparencia y confiabilidad en el sector.
- Dificultad para atraer donantes y voluntarios: Los donantes pueden dudar de la legitimidad de otras organizaciones serias, dificultando la recolección de fondos y el reclutamiento de personas que desean ayudar genuinamente.
2. Desvío de recursos
- Recursos destinados a fines personales o ilegales: En lugar de canalizar los fondos hacia proyectos y programas con impacto, los recursos pueden ser desviados para enriquecer a particulares o para financiar actividades ilícitas.
- Competencia desleal: Estas fundaciones pueden captar fondos y beneficios fiscales injustamente, dejando a las organizaciones legítimas con menos recursos y menos apoyo.
3. Impacto negativo en la regulación del sector
- Endurecimiento de normativas: Los casos de fraude pueden llevar a que los gobiernos impongan regulaciones más estrictas, lo cual aumenta la burocracia y los costos operativos para todas las fundaciones, incluso las legítimas.
4. Ley de Mecenazgo
La nueva Ley de Mecenazgo, largamente esperada por las asociaciones y fundaciones españolas, vio la luz en 2024, estableciendo un marco fiscal favorable para las donaciones, el patrocinio y el mecenazgo hacia actividades de interés general, con el objetivo de fomentar la participación de entidades y personas en la financiación de proyectos culturales, sociales, educativos, y de investigación, entre otros, mediante incentivos fiscales a quienes hacen donaciones o aportaciones económicas a organizaciones sin fines de lucro.
En teoría, está diseñada para estimular la filantropía y el apoyo de la sociedad civil en áreas donde el Estado no siempre puede llegar de forma efectiva, es decir, que las donaciones que las personas físicas o empresas hacen a fundaciones y entidades autorizadas pueden obtener deducciones de impuestos, por lo que estas leyes suelen tener un impacto positivo en el financiamiento de proyectos culturales y sociales.
Cuando se identifican fundaciones pantalla, las sanciones pueden incluir multas, revocación de su estatus de exención fiscal y, en casos graves, cargos criminales para quienes están detrás de estas operaciones.
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Más información | Aranzadi La Ley, BOE